Закон Республики Карелия от 25.12.1998 N 313-ЗРК (ред. от 27.09.1999) "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (Принят Палатой Представителей ЗС РК 18 декабря 1998 года)

Архив



25 декабря 1998 года N 313-ЗРК





РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ



ЗАКОН



О едином налоге на вмененный доход

для определенных видов деятельности





Принят

Палатой Представителей ЗС РК

18 декабря 1998 года



Статья 1. Общие положения



Настоящий Закон, в соответствии с частью второй статьи 1 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", устанавливает и вводит на территории Республики Карелия единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), а также определяет:

1) сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 поименованного Федерального закона;

2) размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога;

3) налоговые льготы;

4) порядок и сроки уплаты единого налога;

5) иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Со дня введения единого налога на территории Республики Карелия с с плательщиков единого налога по видам деятельности, подпадающих под действие настоящего Закона, не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин м иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога на приобретение транспортных средств;

5) налога на владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 2 настоящего Закона;

9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы из источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.



Статья 1-1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе



Для целей настоящего Закона Республики Карелия используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);

торговая площадь - площадь, предназначенная для непосредственного торгового обслуживания населения. При этом в торговую площадь включается площадь, занятая под прилавки, стеллажи и другое торговое оборудование, установленное в торговом зале. в торговую площадь магазина не включаются подсобные помещения, административные, бытовые и технические помещения;

ларек, киоск - временное или постоянное помещение, используемое для торговли или оказания услуг, не имеющее торгового зала, с обслуживанием покупателя вне помещения;

лоток - специально оборудованное приспособление для торговли вразнос, вразвоз или через открытый прилавок (стол), отделяющий продавца (лицо, оказывающее услугу) от покупателя или клиента, установленное вне торгового зала магазина, на улицах, крытых или открытых территориях рынков.



Статья 2. Плательщики налога



Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

1) оказание предпринимателями ремонтно - строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);

2) оказание парикмахерских услуг, в том числе деятельность

парикмахерских салонов;

3) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе, не имеющие стационарной торговой площади, за исключением розничной торговли продукцией собственного производства, осуществляемой сельскохозяйственными товаропроизводителями на ежегодных ярмарках - продажах, проводимых на территории Республики Карелия;

4) оказание транспортных услуг предпринимателями.

Плательщиками единого налога на вмененный доход являются также предприниматели, место налогового учета которых находится вне пределов Республики Карелия, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Карелия.

Положения настоящего Закона не распространяются на хозяйственные общества, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, входящих в структуру (состав) общероссийских и карельских республиканских общественных организаций инвалидов, при условии, что численность инвалидов, работающих на постоянной основе, составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности работающих.

Положения настоящего Закона не распространяются также на предпринимателей, имеющих право на льготы по подоходному налогу, предусмотренные пунктами 2, 3, 6 "в", 6 "е" статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", в случае, если они не привлекают к осуществлению своей деятельности других физических лиц на основе трудовых и гражданско - правовых договоров, а также образовательные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета, в том случае, когда осуществление видов деятельности, перечисленных в части первой настоящей статьи, предусмотрено учебными планами образовательных учреждений. Сумма вмененного дохода уменьшается на сумму средств, направленных предпринимателями на благотворительные цели, предусмотренные пунктом 6 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".



Статья 3. Порядок исчисления единого налога



1. Ставка налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.

Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки налога, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.

2. Установить следующие физические показатели и значения базовой доходности по видам деятельности, определенным частью первой статьи 2 настоящего Закона:



---------------------T------------------------T------------------¬
¦  Вид деятельности  ¦ Физические показатели  ¦Базовая доходность¦
¦                    ¦   вида деятельности    ¦     единицы      ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦Оказание предприни- ¦количество работающих   ¦18000 рублей в год¦
¦мателями ремонтно - ¦(человек)               ¦                  ¦
¦строительных услуг  ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦Оказание парикмахер-¦оборудованные рабочие   ¦30000 рублей в год¦
¦ских услуг          ¦места (единиц)          ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦Розничная торговля  ¦                        ¦                  ¦
¦а) магазин          ¦торговая площадь        ¦8500 рублей в год ¦
¦                    ¦(кв. м) <*>
+--------------------+------------------------+------------------+
¦б) ларьки, киоски и ¦общая площадь (кв. м)   ¦ 8500 рублей в год¦
¦   другие места ста-¦                        ¦                  ¦
¦   ционарной        ¦                        ¦                  ¦
¦   торговли         ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦в) передвижная сеть ¦торговое место          ¦60000 рублей в год¦
¦   (лоток, автомага-¦(не более 4 кв. м)      ¦                  ¦
¦   зин, контейнер и ¦                        ¦                  ¦
¦   т.д.) и другие   ¦                        ¦                  ¦
¦   места организации¦                        ¦                  ¦
¦   торговли, не     ¦                        ¦                  ¦
¦   имеющие торговой ¦                        ¦                  ¦
¦   площади          ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦Оказание транспорт- ¦                        ¦                  ¦
¦ных услуг           ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦а) грузовых         ¦грузоподъемность        ¦6000 рублей в год ¦
¦                    ¦транспортного средства, ¦                  ¦
¦                    ¦тонн                    ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦б) пассажирских     ¦посадочное место        ¦3200 рублей в год ¦
¦   (кроме легковых  ¦(единиц)                ¦                  ¦
¦   такси)           ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦в) пассажирских     ¦посадочное место        ¦1600 рублей в год ¦
¦(маршрутные такси), ¦(единиц)                ¦                  ¦
¦при заключении      ¦                        ¦                  ¦
¦договора с админист-¦                        ¦                  ¦
¦рацией местного     ¦                        ¦                  ¦
¦самоуправления на   ¦                        ¦                  ¦
¦определенный маршрут¦                        ¦                  ¦
¦и согласованное     ¦                        ¦                  ¦
¦расписание движения ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦г) пассажирских     ¦посадочное место        ¦1000 рублей в год ¦
¦(кроме легковых     ¦(единиц)                ¦                  ¦
¦такси), при заклю-  ¦                        ¦                  ¦
¦чении договора с    ¦                        ¦                  ¦
¦администрацией      ¦                        ¦                  ¦
¦местного самоуправ- ¦                        ¦                  ¦
¦ления, в котором    ¦                        ¦                  ¦
¦отражены: маршрут   ¦                        ¦                  ¦
¦движения, график,   ¦                        ¦                  ¦
¦стоимость проезда   ¦                        ¦                  ¦
¦и обязательство пе- ¦                        ¦                  ¦
¦ревозки пассажиров, ¦                        ¦                  ¦
¦пользующихся правом ¦                        ¦                  ¦
¦бесплатного проезда ¦                        ¦                  ¦
¦по действующему     ¦                        ¦                  ¦
¦законодательству    ¦                        ¦                  ¦
+--------------------+------------------------+------------------+
¦д) легковые такси   ¦транспортное средство   ¦30000 рублей в год¦
L--------------------+------------------------+-------------------


--------------------------------

<*> При сдаче торговых площадей в аренду или субаренду в расчет физического показателя "торговая площадь" для арендодателя принимается торговая площадь без учета торговой площади, сданной в аренду, субаренду.



Установить размер торговой площади, применяемой для целей налогообложения, не менее 50 процентов от общей площади магазина. Если торговая площадь менее 50 процентов от общей площади, то для расчета суммы вмененного дохода учитывается 50 процентов от общей площади магазина.

3. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (коэффициент F):



------------------------------------------------------T----------¬
¦ - населенные пункты, имеющие статус города,         ¦          ¦
¦   с численностью населения свыше 200 тысяч человек  ¦   0,9    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦ - населенные пункты, имеющие статус города,         ¦          ¦
¦   с численностью населения 200 тысяч человек        ¦          ¦
¦   и менее                                           ¦   0,5    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦ - поселки городского типа                           ¦   0,3    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦ - прочие населенные пункты с численностью           ¦          ¦
¦   населения 1000 человек и более                    ¦   0,2    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦ - прочие населенные пункты                          ¦   0,1    ¦
L-----------------------------------------------------+-----------


4. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности, в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (коэффициент J):



------------------------------------------------------T----------¬
¦  - места активной торговли                          ¦   1,5    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦  - оживленные территории населенных пунктов         ¦   1,3    ¦
+-----------------------------------------------------+----------+
¦  - окраинные и пригородные районы                   ¦   1,0    ¦
L-----------------------------------------------------+-----------


Отнесение территории населенного пункта к указанным категориям принимается органами местного самоуправления. в случае, если такое решение не принято, применяется коэффициент 1,0.



5. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности использования торговой площади (коэффициент T):



----T-------------------------------------------------T----------¬
¦ 1 ¦в зависимости от размера торговой площади        ¦          ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦   ¦- до  50 кв. м                                   ¦   1,0    ¦
¦   ¦- от  50 кв. м до 100 кв. м                      ¦   0,8    ¦
¦   ¦- от 100 кв. м до 300 кв. м                      ¦   0,7    ¦
¦   ¦- от 300 кв. м и более                           ¦   0,5    ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 2 ¦для розничной торговли, осуществляемой           ¦          ¦
¦   ¦через ларьки, киоски и другие места              ¦          ¦
¦   ¦стационарной торговли                            ¦   1,5    ¦
L---+-------------------------------------------------+-----------


6. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие реализуемый ассортимент товаров (коэффициент K):

- при наличии в ассортименте подакцизных товаров - 1,3



7. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие грузоподъемность транспортных средств (коэффициент L):



---------------------------------------------T-------------------¬
¦                      до  5 тонн            ¦        1,0        ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦                от  5 до 10 тонн            ¦        0,8        ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦                от 10 до 15 тонн            ¦        0,7        ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦                от 15 до 20 тонн            ¦        0,6        ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦                   свыше 20 тонн            ¦        0,5        ¦
L--------------------------------------------+--------------------


8. Расчет единого налога производится по следующей формуле:



    V = М х 0,2, где


V - сумма единого налога;

M - сумма вмененного дохода;

0,2 - ставка единого налога (20 процентов);



1) для организаций и предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг, сумма вмененного дохода определяется по формуле:



    M = C х N х F х J, где


C - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, J - повышающие (понижающие) коэффициенты;



2) для организаций и предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, сумма вмененного дохода определяется по формуле:



    M = C х N х F х J х T х K, где


C - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, J, T, K - повышающие (понижающие) коэффициенты;



3) для предпринимателей, оказывающих ремонтно-строительные и пассажирские транспортные услуги, сумма вмененного дохода определяется по формуле:



    M = C х N, где


C - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;



4) для предпринимателей, оказывающих грузовые транспортные услуги, сумма вмененного дохода определяется по формуле:



    M = C х N х L, где


C - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

L - повышающий (понижающий) коэффициент.



9. Значение базовой доходности может корректироваться с учетом уровня инфляции по решению Палаты Представителей Законодательного Собрания Республики Карелия.



Статья 4. Порядок перехода на уплату единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога



1. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога, обязаны не позднее первого числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду, представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога на очередной налоговый период.

Предприниматели, осуществляющие деятельность не по месту налогового учета, представляют расчет суммы единого налога в налоговый орган по месту осуществления деятельности.

При наличии у организации или предпринимателя нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет суммы налога представляется по каждому такому месту.

Налоговый орган проверяет приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляет налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.

Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц.

Налогоплательщик обязан осуществить авансовый платеж не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу, за который производится уплата.

Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. в этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов. Уплата единого налога производится не позднее 25 числа месяца, предшествующего периоду, за который производится уплата.

3. в случае начала (прекращения) деятельности или появления дополнительных мест осуществления деятельности, или изменения количества физических показателей после начала налогового периода налогоплательщик обязан не позднее десяти дней до указанных изменений в его деятельности (в случае наступления форс - мажорных обстоятельств в 10-дневный срок с момента их возникновения) представить в налоговый орган дополнительный или уточненный расчет суммы единого налога до конца налогового периода. Налоговый орган проверяет представленный расчет и не позднее трех дней со дня его получения официально уведомляет налогоплательщика о сумме вмененного дохода до конца налогового периода.

4. в случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 2 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего закона.



Статья 5. Порядок зачисления сумм единого налога



1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в республиканский бюджет Республики Карелия и местные бюджеты в следующих размерах:

1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;

2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;

территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;

Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента.

Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования";

3) республиканский бюджет Республики Карелия и местные бюджеты - 50 процентов общей суммы единого налога.

2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:

1) республиканский бюджет Республики Карелия и местные бюджеты - 75 процентов общей суммы единого налога;

2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога.

3. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению в республиканский бюджет Республики Карелия и местные бюджеты, устанавливается законом о республиканском (Республики Карелия) бюджете на соответствующий финансовый год.



Статья 6. Заключительные положения



Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Единый налог на вмененный доход для видов деятельности, определенных частью первой статьи 2 настоящего Закона, вводится в действие на территории Республики Карелия с 1 апреля 1999 года.

В отношении налогоплательщиков с 1 апреля 1999 года не применяется абзац второй части 1 статьи 10 Закона Республики Карелия "О государственной поддержке малого предпринимательства в Республике Карелия" от 23 июня 1995 года N 53-ЗРК (Собрание законодательства Республики Карелия, 1995, N 8(11), ст. 827); Закон Республики Карелия "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, утверждении ставок единого налога и стоимости патентов для субъектов малого предпринимательства от 7 июня 1996 года N 123-ЗРК (Собрание законодательства Республики Карелия, 1996, N 8, ст. 1021) применяется в части, не противоречащей настоящему Закону.

Рекомендовать органам местного самоуправления привести свои нормативные правовые акты в соответствие с частью третьей статьи 1 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".



Председатель Правительства

Республики Карелия

С.Л.КАТАНАНДОВ

г. Петрозаводск

25 декабря 1998 года

N 313-ЗРК









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости



Рейтинг@Mail.ru